了解如何最大化潛在的旅行扣除
弄清楚美國國稅局將允許哪些商務旅行費用合理，尤其是涉及到國外旅行時。
我以前的一篇文章概述了將個人遊覽（或活動）與商務旅行相結合時如何扣除差旅費用。 基本上，出差必須主要用於業務，以便將整個行程稱為業務費用。 決定因素通常是花費在商業活動上的時間（而不是花費）與花在個人活動上的時間。
如果有更多時間用於商業活動，則整個旅程將被視為可抵扣商務旅行。 當然，如果你沒有進行實質性的個人活動，你的整個出差都是完全可以扣除的。
國外旅行扣除
對於國外旅行，您不僅需要滿足上述的營業時間要求，還需要滿足其他障礙：
1）您的外國旅行總日數連續超過7天
和
2）您的國外旅行“非營業日”為您外國旅行總天數的25％或更多。
以下是這一切的工作原理
星期一，你從波士頓飛往倫敦，並在星期四參加全天的商務會議和會議。 從周五到週日，您在倫敦觀光。 你周一回到波士頓。 大部分時間花在商業活動上的時間超過了花在個人活動上的時間，因此您可以滿足所有商務和個人旅行的一般“時間”規則。
到目前為止，您有資格享受100％的商務旅行。 現在應用外國規則; 由於您的“總外國旅行”時間不超過7天，因此不適用特別的外國規則，並且您保留完全可抵扣的商務旅行。
現在，如果您週五的工作時間延長了個人周末，週二離開週二，您仍然符合時間要求的一般規定，但您的外國旅行日數已超過7次，並且您的“個人日”（3天 - 週六，週日，週一）大於您外國旅行總天數的25％（週一到週二的總外國旅行天數= 8天，8 = 2的25％）。
所以3個人日子超過2）。 因此，您必須減少3/8（個人日/總外國日）的出差扣除。
例外
現在，在稅法的深處，這個外國旅行規則有兩個例外：第一，如果你能證明你不是在控製商務旅行（不決定旅行是否必要）或者主要這次旅行的動機並非個人行為（這是出行的合理商業原因），那麼您就避免了外國旅行規則，並且您又回到了完全可抵扣的商務旅行。 避免外國旅行規則的另一種方法是利用定義“工作日”的IRS方法。
例如，“工作日”（週末，節假日或其他工作日）之間的天數本身就成為“工作日”。 因此，在我們的例子中，如果您週二有另一個商務會議，並且週三離開，那麼您的所有“外國日”都會成為“營業日”，因為周六，週日和周一在兩個明確的“營業日”之間下降，回國也是生意。 因此，你沒有“個人日子”。 由於您的個人日子（0）現在不超過您總外國旅行天數的25％，因此不適用特殊的國外旅行規則。
假設在我之前的文章中討論的時間支出規則得到滿足（在這個例子中，從商業活動的時間開始 - 7天，星期一到星期五以及接下來的星期二和星期三），您可以回到完全可抵扣的商務旅行，超過了-3天，週六，週日和周一在個人活動上花費的時間）。
現在如果在星期二的會議之後，你在倫敦再呆兩天，享受文化，週五返回，首先應用一般時間規則：7個工作日（MF，週二，週五）與5個人日（週六，日，星期一，星期三，星期四）。 商業與個人活動所花時間的一般規則已得到滿足，所以到目前為止您的旅程已完全可抵扣。 現在需要對外國旅行規則進行審查; 您的外國旅行日總計超過連續7天，但根據外國規定（僅限於上週三和周四，因為周六，週日和周一在其他“營業日”之間），您只有2個個人日，低於25％現在總共12天的外國旅行。
因此，外國旅行規則不適用。 你回到了完全可以抵扣的商務旅行。
建議
正如你所看到的那樣，每隔幾天就開展一次商業/會議會議，將“個人日”變成“工作日”，會有一定的優勢。 一些合法的商業理由為什麼您的會議/會議可能會分散開來，包括：為時間集思廣益，制定具體的商業戰略，安排與主要員工的衝突，需要召開各種會議，需要在相繼的會議之間進行準備，訪問的客戶只能在特定的日期，和其他商務會議日期不一致等等......無論商業原因恰巧是間歇性安排的商業活動。
根據美國國稅局的規定，部分工作日也適用於整個工作日，“因此，在上午進行為時兩小時的商務會議，然後在今天的其餘時間進行個人活動，這是一個”營業日“。 “
優化您的潛在扣除額
顯然，您可以合理地將“國外旅行日”分為“營業日”，您有更好的機會避免特殊的國外旅行規則的影響。
如果你是自僱人士，你顯然可以利用這些信息來獲得利益。
但那些報銷旅行費用的公司員工呢？ 考慮一下：根據我們對上述旅行規則的討論，您確定您的旅行是完全可抵扣的商務旅行。 現在，您在倫敦時，您的公司會以每天65美元的費用報銷您的餐費。 您為任何現金支出轉入費用報告。 即使您的公司報銷您或僅僅支付您每天65美元的餐費，您仍然可以扣除倫敦國內稅務局每日餐費金額（每天144美元）與每天為您報銷的金額之間的差額，離開。 如果您的公司每天為您支付175美元的住宿費用，那麼IRS每日住宿倫敦現在為319美元。 這是正確的，差異是免稅。 自付費用也是如此。 在一年的過程中，這種差異可以加起來。
因此，當您將個人活動與商務旅行結合起來時，請回顧上述討論，首先確定大部分時間是否用於商業活動（一般“時間”規則），如果涉及國外旅行，是否可以避免外國人旅行規則如上所述。 如果不是，則按照“非營業日”與“在國外花費的總天數”的適當比例減少商務旅行扣除。